关于2021年度县级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

——2022年7月22日在沂南县第十八届人民代表大会常务委员会第三次会议上

沂南县审计局局长刘艳芳

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，向县第十八届人大常委会第三次会议报告2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关法律规定，按照上级审计机关和县委、县政府统一部署，县审计局依法审计了2021年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：2021年，全县各级各部门在县委、县政府的坚强领导下，在县人大常委会的指导监督下，紧紧围绕县委、县政府确定的工作重点，锚定发展方向，紧抓任务落实，统筹疫情防控和经济社会发展，集中财力保障基本民生支出，做好“六稳”工作，落实“六保”任务，全年重点目标任务较好完成，县域社会经济发展实现良好开局。

---大力挖潜增收，高质量完成全年收入目标任务

收入征管中形成税收收入、基金收入、国有资本收益“三条线”工作机制，2021年，全县实现一般公共预算收入18.38亿元，同比增长12%，其中税收收入完成13.82亿元，同比增长13.5%。

---财政支持民生类政策落实、工程建设有力有序

2021年安排教育、卫生、社会保障、农林水等13项民生类支出45.49亿元，占全县总支出的85.1%。新建、改扩建中小学3所，增加学位8085个，建成残疾人“如康家园”5处，免费开展适龄妇女“两癌”筛查3.6万人次。安排6.1亿元用于推进“四好农村路”建设、老旧小区提升改造、“山水灌城”治理工程，改善人民生活环境，提升群众幸福指数。

---积极争取上级项目资金，助推县域经济高质量发展

争取地方政府专项债券资金18.9亿元，加快推进产业园区建设、棚户区改造工程等19个项目工程建设。争取高标准农田建设资金0.65亿元、山水林田湖草沙项目资金5.5亿元（到位2.4亿元），助推乡村振兴战略实施。财政支持科研项目资金234万元，带动企业自筹投资3512万元，引导企业加强科研创新，推动科技成果转化。

---推进财政改革创新，提升财政科学化规范化管理水平

全力推进预算管理一体化改革，严格按时间节点推进各项工作。建立健全资金项目全生命周期管理制度，提升财政管理规范化、资金监管标准化、项目推进科学化水平。启动了乡镇政府财政运行综合绩效评价试点，深化绩效管理改革，实现绩效目标编报、公开全覆盖。全县2021年纳入预算绩效目标管理项目431个，涉及资金37.61亿元。

---加强国企监管，确保国有资本保值增值

制定了《沂南县国有企业三项制度改革实施方案》，加快推进国有企业改革。构建起“总额管理、一企一策、市场激励”的企业经营业绩体系，激发企业发展活力与内生动力。截至2021年末，5家县属国有企业资产总额达到387亿元，缴纳税费1.76亿元，上缴国有资源收益2.1亿元。

一、财政管理审计情况

重点审计了2021年县财政资源统筹、全面实施预算绩效管理和财政支出提质增效、财政运行风险情况、决算草案及政府综合财务报告编制等情况。县财政局提供的决算草案显示，全县一般公共预算总收入601565万元，总支出601565万元；政府性基金收入444652万元，支出444652万元；国有资本经营预算收入1035万元，支出1035万元；社会保险基金收入98168万元，支出84934万元，当年结余13234万元，滚存结余130179万元。审计发现以下主要问题：

1.财政资源统筹不全面。存在入库不及时、超预算范围拨款、违规出借财政代管资金等问题。县财金集团2021年代收的行政事业单位房租收入81.73万元未及时上缴财政。县城投开元物业应收未收2021年及以前年度房租24万元。截至2022年2月县自来水公司累计应缴未缴污水处理费2602.86万元，其中挪用2483.20万元支付单位职工养老金、电费、工程用原材料等事项。建行、农发行2家银行未执行社保基金专户优惠利率，2018年至2021年分别少计利息43.68万元、22.51万元，共少计利息66.19万元。2021年6月县财政超预算范围拨付2020年工作绩效奖励37.50万元。

2.财政资金支出效率和效益需要提升。存在部分上级转移支付预算指标下达不及时和部分专项资金拨付不及时、闲置、挪借等问题。县农业农村局未及时拨付高标准农田建设、发展粮食种业及优质专用小麦生产等4项乡村振兴重大专项资金2556万元，其中1089万元审计时尚未拨付。县交运局2020-2021年未按规定程序公示营运柴油货车淘汰清单，柴油货车淘汰档案管理不规范，未记载车主联系电话、车辆类型、货车总质量、审批日期、补贴日期等信息，未及时兑付20辆营运柴油货车淘汰奖补资金23.23万元，未及时支出交通强国试点补助资金50万元，至审计日未拨付上级营运柴油货车淘汰奖补资金462.95万元。5家企业挪借财政科技专项资金162.93万元。

3.财政运行仍需规范。政府综合财务报告填报内容不完整，未反映保障性住房、文物文化资产的核算情况。全县2681.13公里、59.22亿元公路基础设施资产未及时登记入账。朱家林乡建集团未进行无形资产摊销205.33万元。

二、部门单位预算执行审计情况

组织对县市场监管局、县民政局等8个单位预算执行情况进行了现场审计、对49个县直一级预算单位进行延伸审计。从审计情况看，各单位基本能够执行财经法规制度，不断提高资金使用绩效，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

1.预算管理不到位。存在预算编制不完整和预算约束力不强的问题。7个单位未将2020年末结转和结余资金5639.88万元列入2021年初预算，预算编制不完整。26个单位存在超预算无预算支出250.03万元；3个单位存在实际收支与年初预算差异较大，涉及金额35835.32万元。

2.预算执行和绩效管理不理想。存在执行率低、绩效评估走过场、未按规定压减日常公用经费、部分专项资金闲置等问题。3个单位项目支出绩效目标未细化量化，5个单位绩效评价不真实、不准确，5个单位未按规定压减办公费、会议费、培训费等日常公用经费。

3.决算草案编制不规范。存在决算草案编报账表不符和决算草案与预算不衔接等问题。53个单位存在决算编报账表不符的问题，涉及差额12.56亿元。2个单位决算草案与预算不衔接，口径不一致、预算级次不一致、项目支出内容不一致。

三、重大政策措施落实专项审计情况

（一）全县政府专项债券管理使用情况专项审计

2021年11月组织对全县政府专项债券管理使用情况进行了专项审计，审核2020-2021年政府专项债券资金19.18亿元，至审计日实现支出17.41亿元，支出进度90.77%，未实现支出1.77亿元。审计结果表明：县政府及相关部门高度重视政府专项债券管理使用工作，督促项目实施部门和单位加快项目组织实施，加大债券项目监管力度，有效发挥债券资金稳投资、扩内需、补短板的重要作用。但也存在一些问题和不足，需进一步改进。

1.政府专项债券资金形成的固定资产未及时登记入账。双创科技园基础设施建设项目（一期）已于2021年3月确权备案，建设规模74144.72平方米，决算造价12779.6万元，达到可使用状态，截至审计日，尚未登记固定资产账务。

2.绩效目标设定不合理不细化。界湖街道东村社区棚改安置区项目、第二人民医院新院建设项目、食品加工产业园项目3个项目绩效评价指标设定不合理不细化。

3.项目绩效自评工作监督不到位。2020年第二人民医院新院建设项目、2021年丹山水厂供水工程项目绩效自评不全面，未能全面反映实施过程中的决策、过程和产出。

（二）全县粮食购销领域专项审计

2021年9月组织对全县粮食购销领域有关情况进行专项审计，主要发现以下主要问题：

1.收取仓房租赁费未上缴国库。县粮食和物资储备中心2014年-2021年收取的仓房租赁费267.07万元未上缴国库。

2.2013年购置县域粮仓重点维修改造项目设备40.9万元未执行政府采购程序。

3.储备粮轮换计划不合理。截至审计日，县地方粮食储备库共储备小麦1.26万吨，2018年轮换储备小麦8600吨、2021年轮换储备小麦4000吨，计划轮换数量分别为储存总量的68.25%、31.75%，空仓期月末实物库存量占总量的31.75%、68.25%，低于上级要求总量计划的70%。

4.粮食质量监测站部分设备仪器闲置。县地方粮食储备库2018年投资300万元建成县粮食质量监测站，但专业技术人员配备不足，达不到检验能力要求，未能取得对外出具检验报告的资质，自2014年以来收储的粮食的检测业务委托中央储备粮临沂直属库代管，大部分仪器设备闲置，未充分发挥效益。

5.储备粮油质检频次不足。2014年-2016年储备粮未进行质检、抽查，代储的花生油无专业检验机构出具的第三方检验报告。

四、审计建议

1.规范预算行为，深化预算绩效管理。深入推进预算管理一体化改革，加强预算安排和项目计划有效衔接，提高预算编制的科学性、准确性，提升预算管理水平。严格部门预算管理主体责任，提高预算执行的严肃性。加快推进预算绩效评价改革，切实提升预算资金使用绩效。

2.完善体制机制，保障重大政策措施落地生根。强化制度约束保障，确保财政支持工业强县、促进高质量发展、乡村振兴等政策措施落地生效。增强统筹观念，加大对各类资金、资源的统筹整合力度，满足重点领域和事业发展需要。发挥财政资金引领社会资本参与经济建设的作用，支持工业强县、城乡融合、乡村振兴等重大项目建设，推动县域经济高质量发展。

3.坚持底线思维，防范化解重大经济风险。加强地方政府债务管理，提高专项债券使用针对性和及时性。规范部门预算单位会计核算、预决算编制工作，做到预算精准、执行有效、报表完整。防范化解经济领域各类风险隐患，确保国有资产、公共资源、财政资金安全。

4.统筹监督力量，推动审计查出问题整改。认真落实县委审计委员会《关于进一步加强审计整改工作的意见》，压实被审计单位整改第一责任人职责。建立纪检监察、组织人事、巡察、审计等部门协同配合机制，形成监督合力，提高整改成效。强化结果运用，加大对审计发现共性问题的梳理分析，推动规范管理、完善制度，从源头上治理屡审屡犯问题。

沂南县审计局

2022年7月22日