关于沂南县2022年度县级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

——2023年8月15日在沂南县第十八届人民代表大会

常务委员会第十二次会议上

沂南县审计局局长刘艳芳

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，向县第十八届人大常委会第十二次会议报告2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关法律规定，按照上级审计机关和县委、县政府统一部署，县审计局依法审计了2022年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：2022年，全县各级各部门在县委、县政府的坚强领导下，在县人大常委会的指导监督下，紧紧围绕县委、县政府“工业突破县域崛起、城乡融合乡村振兴、党建引领创先争优”三大战略实施，聚焦“八个突破”、“五个十大”，锚定发展方向，紧抓任务落实，统筹疫情防控和经济社会发展，聚力“三保运行”，做好“六稳”工作，落实“六保”任务，争创省市改革试点县，全年重点目标任务较好完成，县域社会经济发展实现较大突破。

“三线”并举，财政收入增幅较好

坚持税收收入工作线、基金收入工作线、国有资本收益工作线“三线”并举，统筹减税降费等国家经济政策落实，实现财政收入稳中有增。2022年，全县完成一般公共预算收入20.21亿元，同比增长10%，财政收入增幅位居全市县区第2位。

稳经济保民生，积极落实财政保障政策有力度

坚决打好税费支持政策“组合拳”，2022年完成留抵退税1.28亿元。积极落实金融政策，推进办理鲁担惠农贷款、应急转贷基金贷款、智圣担保贷款858笔18.31亿元。稳步推进民生工作，实现民生支出52.59亿元，保障城市公园、体育馆、老旧小区改造等42项民生重点实事顺利实施。

重改革促创新，财政改革试点推进步稳质优

成功争创了2022年省级农村综合性改革试点等3项省市财政改革试点县。创新“5+4+3”成本绩效分析法，打造“完善绩效管理体系、夯实绩效管理基础、强化绩效结果应用、压实绩效管理责任、严格绩效考核监督”的“沂南模式”。创新开发“政府投资项目全生命周期管理系统”平台，有1671个项目纳入平台管理，项目管理实现规范化、数字化。

积极争取国家政策资金，保障“三大战略”顺利实施

2022年共争取到位上级转移支付资金29.2亿元，有力保障了产业园区基础设施项目等17个县级重点项目建设。财政资金支持沂南县省级现代农业产业园项目、马牧池常山庄乡村振兴齐鲁样板省级示范区等乡村振兴项目顺利通过验收。

创新国有企业监管机制，实现国有资本规模新突破

先后制定《沂南县国企改革三年攻坚行动方案》和3个配套管理办法，形成了事前制度规范、事中动态监管、事后监督整改的全覆盖、全链条的合规管理体系。创新“管委会+财金集团”模式，壮大县域经济发展，提升国企监管效能。2022年县属国企资产总规模突破435亿元。

一、县级财政预算执行审计情况

重点审计了2022年县财政支持省、市、县重大政策落实、财政资源统筹、预算管理制度改革推进、预算绩效管理提质增效、财政运行风险、决算草案编制等情况。对2个项目进行了省市县三级联动审计，同时延伸3个系统行业进行了专题审计，发现的主要问题：

1.财政资源统筹不全面。部分收入款项应缴未缴国库、财政存量资金应盘活未盘活、统筹资金再安排预算后仍闲置。如：部分国企代收的房租收入、县财政清退的津贴补贴共计5234.83万元未及时缴入国库。县财政应盘活未盘活财政存量资金5892.19万元。县财政2021年底统筹收回后再分配的主要污染物排放调节资金等97项专项资金5914.24万元，2022年追加预算后仍闲置4498.65万元。

2.预算执行绩效管理不到位。上级转移支付预算指标未及时下达、专项资金未拨付、部分财政专项资金预算执行率低、财政补助资金管理使用不规范。如：县财政未及时下达乡村振兴战略专项资金、教育体育发展专项资金、社会救助和福利资金等上级专项转移支付预算指标71612.2万元。县财政未及时拨付乡村振兴重大专项资金、高标准农田建设等专项资金5074.87万元。2022年乡村振兴重大专项资金、省级农业政策性补贴和粮食风险基金专项资金等10项财政专项资金预算执行率低，最低仅14.74%、最高46.79%。9家科研企业财政科技专项资金存在挪借、资金混用、未按合同约定拨付等管理使用不规范。

3.财政运行不规范。决算编制账表不符、超范围核算财政支出、低保补贴动态监管不到位、卫生室违规报销医保基金、卫生院违规垫付费用。如：县财政总决算编制账表不符71909.11万元。县财政总预算会计账超范围核算16个乡镇、街道、开发区2022年财政支出52597.6万元。184人不符合低保条件并未及时退出。全县73个村卫生室违规办理医疗保障报销手续。24个卫生院违规支付应退医保基金63.26万元。

4.科技研发项目推进不及时。山东省舜天化工集团有限公司实施的2019年度山东省重点研发计划重大科技创新工程项目进行试生产未成功。临沂盛源环保科技有限公司承担的2021年临沂市重点研发计划项目仅完成项目进度80%。临沂昊泉硅业科技有限公司承担的2019年山东省重大科技创新工程项目已取得4项发明专利，尚未组织验收。

二、部门单位预算执行审计情况

组织对县水利局、县住建局等9个单位预算执行情况进行了现场审计，发现的主要问题：

1.预算管理不严格。8个部门预算编制不完整，预算约束力不强。如：4个单位未将2021年度结转资金611.68万元列入2022年度预算。2个单位编制预算不精准320万元。3个单位存在无预算超预算支出64.48万元。

2.预算执行及决算草案编制管理不到位。预算执行率低，一般性支出不减反增，基本支出挤占项目支出，政府采购及财务核算不规范，预算绩效管理不全面，决算草案编制账表不符。如：3个单位预算执行率低。1个单位预算安排以前年度存量资金后仍闲置418.3万元。2个单位未压减一般性支出，且不减反增。3个单位基本支出挤占项目支出经费43.44万元。3个单位政府采购不规范175.16万元。5个单位财务核算不规范448.11万元。6个单位预算绩效目标设定不细化或未设定绩效目标。2个单位绩效管理流于形式。5个单位网络安全管理不到位。

3.国有资产管理不规范。资产合同不规范、未经审批处置资产、出租收益未收取、账实不符。如：3个单位资产合同不规范、多计工程价款等36.54万元。3个单位未经审批出租、处置、超标准配置国有资产36.17万元。2个单位未收取国有资产出租收益合计46.91万元。6个单位固定资产账实不符差额9208.3万元。

三、乡村振兴战略政策落实专项审计阶段情况

1.政策落实不细。部分政策落实项目立项未进行充分调查研究、分析论证、集体决策，未结合当地实际情况制定切实可行的方案，实施过程中变更多且随意，甚至无法实施，难以保障效果。如：三个高标准农田建设项目存在九个标段工程变更且变更内容较大。清洁取暖项目未做到集中连片、整村推进，六个村庄每村只有一户参加清洁取暖改造。2019年度省级耕地保护激励项目部门监督不到位，乡镇未及时实施。2022年农产品质量安全提升项目未制定实施方案。

2.管理质量不高。部分乡村振兴工作未开展、部分任务未全面完成、部分合同未签订或签订不规范、部分项目结算或财务决算不及时。如：2022年保障饮水安全一体化长效运行相关工作未对接、未协调、未开展、未建立相关制度。2022年生物多样性保护与有害生物防治工程完成任务亩数的50%。2022年全县城乡融合发展总体规划政府重点工作任务截至审计日仅完成规划初稿。2022年深松整地作业任务未完成1386.6亩。1个畜禽粪污资源化利用项目未按要求实施。2022年松材线虫病普查项目未签订采购委托代理协议。3个采购项目未经政府采购。1个项目未明确采购需求。2个项目未明确农田作业面积或违约责任。3个工程项目未开展绩效自评。高标准农田建设项目结算不及时，蒙河二期治理工程二标段、青驼拦河闸除险加固工程、沂河斜屋拦河闸除险加固三项工程未按时结算。

3.后期管护不到位。高标准农田配套设施管理使用不规范，未落实好运行维护工作。农田后续管护机制不健全，个别项目形成的资产未能移交到村，未明确具体管护职责内容，管护资金管理使用绩效差。2020年实施的斜午拦河闸除险加固工程中台阶踏步损毁、建筑物工程区绿化未养护。

四、全县新增政府专项债券管理和政府债务风险防控等专项审计调查

2022年9月-11月组织对全县新增政府专项债券管理和政府债务风险防控等情况进行了专项审计，审核2022年政府专项债券资金16.4亿元，实现支出16.4亿元，支出进度100%，审计结果表明：县政府及相关部门高度重视政府专项债券管理使用工作，督促项目实施部门和单位加快项目组织实施，加大债券项目监管力度，有效发挥债券资金稳投资、扩内需、补短板的重要作用。但也存在一些问题和不足，需进一步改进。

1.项目推进不及时。云仓冷链仓储加工项目未按计划竣工，截至审计日，项目施工进度完成80%。沂南县体育活动中心体育设施建设项目建设程序不合规，先建后批施工许可证。

2.已完工项目未及时投入运营。2021年专项债券项目铜井食品产业园基础设施建设项目已通过质量验收并达到可使用状态，未及时投入运营。

3.绩效目标设定不细化。沂南县体育活动中心体育设施建设项目的绩效目标情况表（2022年度）中填报的“数量指标”不能清晰反映政府专项债券资金的预期产出和效果，绩效指标设定不合理不细化。

五、审计建议

1.强化财政预算管理，提高资金保障能力。编实编细年度预算，严格预算管理，加快财政支出进度，保证财政支出强度。加强预算资金监管，规范预算单位资金管理，实现对财政资金运行的有效控制，确保财政资金安全合规使用。增强财政资源统筹能力，强化非税收入管理，加大对各类资金、各类资源的统筹整合力度，形成政策合力，满足重点领域和事业发展需要。深化预算绩效管理，健全绩效评价指标体系，确保每一分财政资金都用在“刀刃”上。

2.强化政府债务管理，防范化解重大经济风险。加强地方政府债务管理，重点防范化解地方政府债务风险，坚决遏制新增隐性债务。稳妥化解债务存量，从严控制融资平台举债，加强债务实时监测，落实支付债务利息的资金来源。建立健全库款风险预警机制，优化财政支出结构，坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序。加强对部门预算单位的财务监管，确保国有资产、公共资源、财政资金安全。

3.推动政策落实落地，促进政策发挥实效。聚焦就业、优抚、医疗、教育、乡村振兴战略实施等重点领域，切实抓好“稳中求进”“六稳”“六保”等政策承接，落实落细减税降费、助企纾困等各项衔接配套措施，坚决兜住兜准兜好民生底线。围绕“三大战略”，强化乡村振兴、政府投资等重点资金和项目的全程管理监督，认真做好项目各环节组织实施工作，确保资金到位、政策见效，切实将好事办好、实事办实。

4.健全完善整改机制，提升审计整改质效。认真落实《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的实施意见》，夯实被审计单位的整改主体责任，将审计问题整改、落实审计意见纳入领导班子议事决策范围。督促主管部门落实监管管理责任，对行业性普遍性问题坚持系统抓、抓系统。落实审计整改督促检查责任，实行台账管理、对账销号，确保按时整改、应改尽改。完善审计整改约谈和责任追究机制，对整改不重视、问题整改不到位的进行通报，严重的提请审委会约谈，充分发挥审计监督“治已病、防未病”的建设性作用，为全县经济社会高质量发展保驾护航。

主任、各位副主任，各位委员：

今年作为全面贯彻落实党的二十大精神开局之年，习近平总书记视察临沂十周年，审计机关成立40 周年，任务光荣而艰巨、意义重大而深远。我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受县人大的监督，锚定发展方向，推动财政提质增效，促进权力规范运行，依法履行审计监督，全力服务发展大局，踔厉奋发、勇毅前行，以高质量的审计监督举措助力经济社会高质量发展，为全面建设更加富裕美好沂南作出更大贡献！