关于沂南县2023年度县级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

——2024年8月30日在沂南县第十八届人民代表大会

常务委员会第二十次会议上

沂南县审计局局长 刘艳芳

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，向县第十八届人大常委会第二十次会议报告2023年度县级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据审计法及相关法律规定，按照上级审计机关和县委、县政府统一部署，县审计局依法审计了2023年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：全县各级各部门在县委、县政府的坚强领导下，在县人大常委会的指导监督下，紧紧围绕县委、县政府实施“重点工作突破年”，聚焦聚力“八个突破”，抓紧抓实“五个十大”，全面锚定发展方向，紧抓任务落实，推动重点领域综合改革和项目建设，全年重点目标任务较好完成，县域社会经济高质量发展实现较大突破。

-----克难攻坚，财政运行总体平稳。财政收入稳中有增。全县一般公共预算收入22.3亿元，同比增长10.4%。财政支出有保有压。全县一般公共预算支出63.08亿元，其中民生支出53.6亿元，占比85%；严格落实过紧日子要求，“三公”经费只减不增，突出重点领域保障。

-----强化财政金融政策落实，推动县域经济高质量发展。抓实减税降费政策落实，全年减税降费8.52亿元，推进办理担保类贷款1208笔13.83亿元，畅通融资渠道、扶持区域经济发展。累计发放贴息1613笔87.72万元，争取上级债券资金15.91亿元用于支持重点项目建设及偿还到期债券本金。

-----强化民生保障、推动乡村振兴战略实施。安排社会保障类资金支出13.39亿元，提升养老、医疗、公共卫生待遇标准，支持城乡公益性岗位扩容提质达到13462名，推动创业、就业政策落地落实。争取上级资金1.88亿元，实施团山小学扩建、一幼重建、汶河实验学校新建及其配套设施建设，化解大班额问题，提升教育保障能力。整合及争取涉农资金13.27亿元，推动农村基础设施建设及生产生活条件改善。

-----加快推进重点领域改革，全面提升财政治理水平。完善转移支付和重大民生支出责任分担机制，提升综合预算统筹能力；成立1510“服务+监管”工作队伍，完善国企监督管理机制；全面实施成本预算绩效管理改革，加快城乡环卫一体化、污水处理等重点项目改革进程，获评全国县级财政管理绩效综合评价第一名；开创“政府主导、部门联动、科技赋能、协同共治”的信息化管税治税新路子，入选全国非税收入管理基层联络点，争取全省非税收入管理联络点推进会、全市成品油综合监管改革现场会在沂南召开。

一、县级财政预算执行审计情况

2023年，全县一般公共预算收入总量67.5亿元，支出总量67.5亿元，全县一般公共预算收支平衡（县本级一般公共预算总收入54.4亿元，总支出54.4亿元）；全县政府性基金预算总收入28.8亿元，总支出28.8亿元；全县国有资本经营预算总收入0.94亿元，总支出0.94亿元；全县社会保险基金总收入10.4亿元，总支出10.2亿元，当年结余0.2亿元，年末滚存结余14.3亿元。

重点审计了2023年财政支持重大政策落实、一般公共预算、非税收入，政府债务管理等方面的情况，发现的主要问题：

1.个别事项预算编制不科学及政府财务报告填报内容不完整。政府性基金和国有资本经营预算年初预算不精准，如政府性基金收入2023年年初预算数过大，年度预算执行57.73%。政府财务综合报告未反映保障性住房、政府储备物资（粮食）资产5120.98万元。

2.非税收入征管存在薄弱环节。非税收入1.66亿元入库不及时。应征未征2023年度4家国企国有资本经营收益1085.83万元。未及时上缴代收的部门单位沿街房租金196.01万元。

3.政府债务项目管理不规范。2个2023年增发国债项目、3个2023年政府专项债项目绩效管理不到位，存在未制定项目年度绩效目标、绩效指标设置不合理不细化、未有效开展绩效自评的问题。

二、部门单位预算执行审计情况

组织对3个单位预算执行情况进行了现场审计，结合三级联动审计，对县直46个单位及10个乡镇、街道进行了延伸审计，发现的主要问题：

1.2个部门单位政策落实不到位。存在2023年度县域商业体系建设拟支持项目申报流程不规范；存在未根据我县常住人口数量确定成品粮库存规模、未开展粮食市场监测等问题。

2.部分单位预算管理存在薄弱环节或预算执行不到位。个别单位预算编制不科学。27个单位超预算、无预算支出差旅费、培训费等165.85万元。2个部门单位超标准、超数量配置资产。7个单位未使用公务卡结算。4个单位未支付财政专项资金291万元。个别学校违规支出家属院电费、收回后未缴国库3.72万元。

3.个别单位预算绩效管理及项目管理不到位。5个部门预算执行单位预算绩效管理不到位。存在绩效目标设定不合理、未开展绩效自评、绩效自评结果不真实、绩效自评质量不高等问题。

4.部分部门和乡镇、街道决算（草案）编制不完整。34个预算单位因收支确认不正确、其他收入未纳入决算、未按账面数编制决算等原因导致决算草案收支数据与账表不符，差额12.7亿元，其中：收入差额6.8亿元，支出差额5.9亿元。9个乡镇政府、街道办事处因其他收入未纳入决算导致决算（草案）编制账表不符0.35亿元。

5.国有资产和PPP项目资产管理不规范。3个单位分别存在资产核算不完整、底数不清，在建工程未结转2207.66万元，未设固定资产明细账、中央空调机组83.32万元仍在原租用单位，未办理相关手续，固定资产账卡不符、电脑账实不符的问题。4个部门单位（政府方）未登记账务PPP项目资产20.28亿元。

三、全县基本医疗保险基金筹集、使用及相关政策措施落实专项审计情况

重点关注了2021年至2023年基本医疗保险基金筹集、使用及相关政策措施落实情况，发现的主要问题：

1.医保基金管理不规范。2023年拨付医疗费10648.36万元账务处理不规范，有3个月医保基金收入户月末未清零，涉及金额5.65万元。

2.医改政策落实不到位。4个定点医疗机构未完成11个集采批次32种药品集中带量采购任务，且部分集采药品供货不及时，头孢他啶、阿奇霉素等少量药品配送率不足50%。2个定点医疗机构采购同一通用名下高价非中选药品，如盐酸二甲双胍片、阿托伐他汀钙等，多支付药品采购费3.26万元。

四、全县水资源开发利用和保护情况专项审计调查情况

重点关注了全县2021年以来水资源保护和利用情况，发现的主要问题：

1.水利政策落实不规范。未根据实际需求核定取水企业年度用水计划、未核查上报吊销2家企业取水许可证、2023年河流断面水质存在不同程度的超标，未编制双堠水库库区移民安置供水工程的水土保持方案，且该工程未按合同约定时间完工，仍在建设。未建立饮用水源地生态保护补偿机制。

2.水资源保护工作有待提高。全县未统筹规划建设备用水源地；未根据供水实际，及时调整、更新饮用水水源地名录；未建立占用水域补偿制度；水源地内存在农业生产活动、未设立警示标志等问题。

五、国有企业资产管理情况专项审计调查情况

对全县2022年至2023年度国有资产管理情况进行了专项审计调查，发现的主要问题：

1.国资部门履行职责存在薄弱环节。未指导县属国有企业建立健全投资管理制度，县属国有企业只有城发集团建立了对外投资管理制度，但仍有不健全不完善。未按要求推动县属国有企业建立健全企业技术创新、管理创新、商业模式创新等管理机制。

2.国有资产管理不规范。5家国有企业内控制度不健全，未制定无形资产管理办法、应收账款管理办法等内控制度。个别国企投资决策流程不完善、执行不规范，未对投资流程进行规定、部分新旧动能转换基金项目投资未经董事会评审即做出投资决策。

六、审计建议

1.完善体制机制，保障重大政策措施落地生根。聚焦医疗、教育、乡村振兴、水资源等重点领域，切实抓好国家重大政策落地生效，守牢“三保”底线。强化非税收入管理，加大对民生等重点领域的支持力度，形成资金、政策合力，发挥财政政策效能，助力县域经济高质量发展。

2.强化财政预算管理，提升预算执行能力。科学编制年度预算，细化收入预算，确保与经济发展相适应。严格支出预算管理，加快财政支出进度，规范预算资金监管，实现对财政资金运行的有效控制，牢固树立过“紧日子”思想，严控一般性支出。深化预算绩效管理，健全绩效评价指标体系及监督管理体系，科学细化资金绩效管理措施并有效执行。

3.强化决算报表及政府财务报告编制管理，确保数据准确完整。提升财政财务核算能力，规范国有资产、国有资源、PPP项目资产管理，编实编细决算、政府财务报告内容，强化决算报表、国资报告、政府财务报告间的数据衔接，补齐其他收入未纳入决算、政府财务报告数据信息不全等短板弱项。

4.夯实资产管理基础，提高资产效益。财政部门要进一步健全完善资产监管制度，强化国有资产、PPP项目资产管理。资产增减变动及时进行账务处理，特别是相关单位对PPP项目资产的账务管理，确保资产账实相符、资产档案齐全、管护有依有据有效。

5.健全医疗保障管理监督机制，保障政策落实见效惠民生。加强对医保基金筹集、使用和运行管理等全流程监管，提升部门协作和信息共享水平，健全完善医保基金智能监控系统增强风险防控能力，确保医保基金安全，切实保障群众享受医改红利。

6.加大问题整改力度，提升审计整改质效。认真贯彻落实《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的实施意见》，强化主管部门监管责任，推动压实整改主体责任，建立运用审计查出问题整改清单、整改落实台账和未整改问题督查台账，动态反映审计查出问题整改进展情况。

主任、各位副主任，各位委员：

今年是新中国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年，任务光荣而艰巨、意义重大而深远。我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受县人大的监督，锚定发展方向，推动财政提质增效，促进权力规范运行，依法履行审计监督职责，全力服务发展大局，踔厉奋发、勇毅前行，以高质量的审计监督举措助力经济社会高质量发展，为全面建设更加富裕美好沂南贡献审计力量！