主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，向县十七届人大常委会第二十二次会议报告2018年度县级预算执行和其他财政财务收支的审计工作情况，请予审议。

根据审计法及相关法律规定，按照上级审计机关和县委、县政府的统一部署，组织对2018年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中，县审计局全面依法履行审计监督职责，认真落实县人大常委会审议意见和县人大财经委审查意见，坚持客观求实、鼓励创新、推动改革，在促进政策落实、维护经济安全、推动深化改革和经济发展、推进民生改善和反腐败等方面发挥了积极作用。

审计结果表明：2018年，在县委、县政府的正确领导下，全县各级各部门认真贯彻落实上级决策部署，加快推进创新发展、持续发展、领先发展，深化财税体制改革，2018年县级预算执行和其他财政收支情况总体良好。财政部门依法加强收入组织，促进财政收入持续增长，优化支出结构，制定出台了一系列财政扶持政策，把民生作为财政保障的头等大事，统筹做好改善民生各项工作。财政管理改革逐步深化，完善预算执行动态监控，确保各类财政资金安全运行。部门单位预算管理持续加强，内控制度进一步健全，“三公”经费持续压减，预算管理进一步规范和提高。

一、财政管理审计情况

重点审计了县财政具体组织预算执行和编制本级决算草案情况等。县本级决算草案表明，2018年全县一般公共预算总收入479822万元，总支出479822万元；政府性基金收入240919万元，支出240919万元；社会保险基金收入230913万元，支出199018万元，当年结余31895万元，滚存结余149659万元；国有资本经营收入4926万元，支出4926万元。审计发现以下主要问题：

（一）全口径预算管理方面

1.预算编制不细化。

2018年政府性基金预算支出78332万元，只按功能科目编至类级科目，但未按规定细化到款、项级科目。

2.向人大报告的预算不完整。

沂南县2018年部门预算反映，财政专户资金收入2143.70万元，支出2143.70万元，未报人大审批。

3.预算划分不够清晰，对有些项目交叉安排支出。

一般公共预算支出和基金预算支出中存在投向类似的资金2181.85万元。如2018年县财政分别从一般公共预算和政府性基金中安排县住建局路灯电费108.74万元、344.73万元；分别从一般公共预算和政府性基金中安排县综合执法局保洁费253.09万元、1446.37万元；分别从一般公共预算和政府性基金中安排县民政局爱心众筹平台运行费20万元、8.92万元。

4.决算编制不准确。

县财政将乡镇政府性基金预算支出7658.30万元编入县本级决算，影响县本级政府性基金预算决算准确性。

(二)预算绩效管理方面

县财政未按要求建立绩效评价管理制度、预算绩效评价指标体系、绩效评价结果反馈制度。

（三）预算执行管理制度推进方面

1.上级转移支付未及时下达。

上级转移支付未在30日内及时下达到本级部门和下级财政1537.08万元。

2.预算支出进度不均衡。

2018年度县本级一般公共财政预算支出完成345445.86万元，其中12月份集中列支68188.98万元，占全年支出的19.74%。

3.在预算执行率偏低的情况下，继续向同一项目安排支出预算。

2017年，县财政一般公共预算安排330.75万元用于县卫计局两癌检查项目，该项目2017年预算执行率为0，2018年又重复安排该项目项目资金194.40万元，且当年预算执行率也为0。

4.财政存量资金盘活不到位。一是部门单位预算结转结余资金1084.60万元未按规定收回；二是上级专款结转结余资金936.38万元未按规定收回；三是2018年收取整合各单位2年以上结转结余资金1473.42万元挂暂存款科目，未及时缴入国库统筹使用。

5.超预算范围拨款80万元。

国库集中支付系统反映，2018年向县国税局拨税收业务费80万元。

（四）财政运行风险方面

1.非税收入缴库不及时7203.89万元。

一是综合科收取的行政事业性收费、罚没款等非税收入7187.78万元未及时缴入国库；二是义务教育专户存款利息收入16.11万元未及时缴入国库。

2.政府债券资金未及时置换2488万元。

2018年，县本级累计收到置换债券资金5238万元，其中一个月内置换完毕2750万元，未及时置换2488万元。截止2018年底，已全部置换完毕。

（五）财政收支管理方面

虚列支出2592.28万元。

2018年12月，县财政局将未实现的一般公共预算支出2592.28万元，当年按权责发生制原则全部列支各科室，挂应付国库集中支付结余科目，下年度继续使用。

二、部门单位预算执行和绩效管理审计情况

组织对县住建局、县科技局、县检测中心、县投资促进中心4个预算执行部门和单位预算执行情况进行了审计，涉及预算资金25269.37万元。审计发现以下主要问题：

（一）中央八项规定精神贯彻落实方面。一是无预算或超预算列支会议费、培训费及差旅费等27.48万元，其中县投资促进中心15.49万元、县检测中心10.97万元、县住建局0.76万元、县科技局0.26万元；二是县检测中心超标准、超范围列支差旅费等1.20万元；三是公务接待或会议费等报销不规范4.04万元，其中县检测中心2.65万元、县科技局0.64万元、县住建局0.56万元、县投资促进中心0.19万元。

（二）预决算管理方面。一是预决算编制不规范533.31万元，其中县科技局254.36万元、县检测中心216.46万元、县投资促进中心62.49万元；二是无预算支出19.96万元，其中县科技局10.76万元、县投资促进中心9.20万元；三是县住建局部分项目预算执行率较低；四是县科技局专项资金17万元长期闲置。

（三）预算绩效管理方面。一是县检测中心、县住建局未编报项目绩效目标、未制定绩效评价管理制度；二是县住建局未对预算支出项目进行绩效评价；三是县科技局对科技创新专项项目管理、监督不到位，未完成2018年县政府工作报告目标任务，引领全县新旧动能转换重点项目科技支撑作用弱化。

（四）其他财务收支方面。一是县建设工程质量检测中心少申报企业所得税1.38万元；二是滞留村村通、改厕专项资金188.68万元，其中依汶镇12.88万元、大庄镇75.82万元、蒲汪镇99.98万元；三是县科技局超限额现金支出7.09万元、不合规支出1.68万元；四是入账单据不规范12.04万元，其中县建设工程监理公司10万元、县建设工程质量检测中心2.04万元；五是账务处理不规范49.32万元，其中县科技局48.44万元、县住建局0.88万元；六是县建设工程质量检测中心内部管理制度不健全。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

对全县财政政策支持加快发展“十强”现代优势产业集群政策措施落实情况进行了跟踪审计调查。发现在重点资金和项目管理方面存在以下主要问题：

1.滞拨工业提质增效升级专项资金100万元。县财政局于2019年4月8日收到上级工业提质增效升级专项资金100万元，根据指标文要求在收到文件后5个工作日内将资金拨付到企业，截止2019年4月30日审计时尚未拨付至企业，县财政局于2019年5月7日拨付到有关企业。

2.“云服务券”财政奖补资金12万元闲置一年以上，未及时发挥效益。沂南县于2017年12月收到省级“云服务券”财政奖补资金12万元，由于项目进展缓慢，造成资金闲置，未及时发挥效益。

四、审计查出问题的处理情况

审计过程中，各相关部门单位坚持边审边改，积极采取有效措施，建章立制、调整账务、追回资金，认真抓好整改落实。对以上审计发现的问题，县审计局已依法出具审计结论，区别情况进行了处理。下一步，县审计局将督促有关部门单位继续抓好审计查出问题整改，加强审计结论落实情况检查，并将具体整改情况按时向县人大常委会专题报告。

五、审计建议

（一）全面深化改革，加大落实力度。全面推进财税体制改革，深化部门预算编制制度改革，按照“全面规范透明、标准科学、约束有力”要求，进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，采取有效措施提高年初预算到位率，强化预算管理控制，严格履行程序，严肃财经法纪。

（二）强化民生领域监管，提高财政资金使用效益。加大专项资金统筹力度，提高专项资金拨付进度，加强资金动态管理和跟踪问效，健全完善各类资金的管理办法和绩效评价机制，推动提高财政资金使用安全高效。

（三）严肃财经纪律，规范财务管理行为。各被审计单位要认真落实审计决定，积极采纳审计建议，及时整改审计查出的违规违纪问题，完善相关制度，堵塞管理漏洞。各部门、单位要认真贯彻落实中央八项规定精神，规范公务支出和公款消费行为，减少行政运行成本，推进节约型政府建设。

（四）推动积极财政政策加力提效。优化支出结构，进一步压减不必要的行政开支，盘活各类沉淀资金资产，加大对重点领域支持力度。强化绩效意识，坚持花钱必问效、无效必问责，改进绩效评价方法，加快将全面预算绩效管理推进到资金使用“最后一公里”。

     主任、各位副主任、各位委员，新形势赋予了审计工作新的使命，我们将全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中全会精神，诚恳接受人大常委会的指导和监督，按照县委的决策部署，开拓进取、尽职担当，依法履行审计监督职责，为推动经济社会持续健康发展作出应有贡献！