——2020年7月29日在县十七届人大常委会第三十一次会议上

沂南县审计局局长黄传标

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，向县十七届人大常委会第三十一次会议报告2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。

根据审计法及相关法律规定，按照县委、县政府和上级审计机关的统一部署，县审计局组织对2019年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。工作中，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大精神，紧紧围绕县委、县政府的中心工作，依法履行审计监督职责，主动适应新常态，坚持依法审计、实事求是。一是对县财政局组织预算执行情况进行了审计。二是运用大数据分析方式对全县一级预算单位数据分析全覆盖，对8个单位预算执行和绩效管理情况进行了重点审计，对24个部门单位数据疑点进行了现场核查。三是对应对新冠肺炎疫情防控、推进新旧动能转换重大工程、“一次办好”和降费等政策落实情况进行了跟踪审计。

审计结果表明：2019年，全县各级各部门在县委、县政府的正确领导下，树立“四个意识”，坚定“四个自信”、做到“两个维护”，不断深化财税体制改革，预算管理进一步加强，2019年县级预算执行和其他财政收支情况总体良好。财政部门克服经济增速放缓、大规模减税降费等因素，努力培植财源，加强综合预算管理，确保财政运行平稳，采取有效措施，调整优化支出结构，集中财力保障基本民生支出。继续深化财政管理改革，完善预算管理机制，健全预算管理体系，加快建立现代预算管理制度。部门单位预算管理持续加强，内控制度进一步健全，“三公”经费持续压减，预算管理进一步规范和提高。

一、财政管理审计情况

重点审计了县财政具体组织预算执行和编制本级决算草案情况。县财政决算草案显示，全县2019年一般公共预算总收入521290万元，总支出521290万元；政府性基金收入364501万元，支出364501万元；社会保险基金收入240093万元，支出210452万元，当年结余29641万元，滚存结余179300万元。审计发现以下主要问题：

（一）预决算编制方面

1.向人大报告的预算不完整。

2019年部门年初预算反映，财政专户资金收入2775.43万元，支出2775.43万元，未报人大审批。

2.向人大报告的预算不细化。

向人大报告的预算草案反映，2019年全县政府性基金预算支出268081万元，只按功能科目编至类级科目，但未按规定细化到款、项级科目。

3.批复部门预算到位率仍需提高。

2019年政府性基金预算支出批复到部门80241.04万元，整体批复到位率45.69%。应批复未批复到部门95360.28万元，主要是隐性债务还本、征地和拆迁补偿等项目支出未批复到部门。

（二）预算分配方面

上级转移支付未及时下达。

收到上级转移支付资金中，有5669.31万元未在30日内及时下达到本级部门和下级财政，其中一般转移支付5022.27万元、专项转移支付647.04万元。

（三）存量资金统筹盘活方面

1.财政存量资金盘活不到位。

一是未按规定收回部门单位预算结转结余资金152.93万元。二是未按规定收回结转结余超过两年以上的上级专款368.51万元。

2.部分收回的存量资金形成“二次沉淀”。清理盘活存量资金与预算安排挂钩力度不够，依然存在部分收回资金长期闲置问题。截至2019年末，收回存量资金中有7291.11万元闲置两年以上未消化。

（四）财政运行风险方面

1.县乡收支长期失衡，县级库款压力较重。

各乡镇收入乏力、“三保”支出压力较大，收支矛盾尖锐，长期收不抵支，依赖县级超调库款维持行政运转和工资发放。截至2019年底，县本级累计对乡镇超拨调度款196486.69万元。因与下级往来款规模过大挤占财政库款，导致库款运行紧张，县本级难以负担，县财政预算通过延压兑付预算内安排项目等形式缓解库款缺口。

2.非税收入缴库不及时。

一是收取行政事业性收费、罚没收入未及时缴入国库6576.17万元。二是义务教育专户存款利息收入应缴未缴国库27.89万元。三是扶贫资金专户利息收入未及时缴入国库48.84万元。

（五）财政改革推进方面

预算公开力度有待进一步加强。

从县政府公众信息网公开的政府预决算情况来看，仅对部门预算、政府预算、三公经费预算以及民生政策等进行了公开，未对专项资金目录以及资金管理制度和重点绩效评价结果、项目申报指南等信息进行公开。

二、部门单位预算执行和绩效管理审计情况

组织对县发改局、县自然资源和规划局等8个单位预算执行和绩效管理情况进行了全面审计，对县教体局、县科技局等24个单位进行了现场核查。从审计情况看，各单位基本能够认真执行财经法规制度，违反中央八项规定及其实施细则精神等问题明显减少，财政资金使用绩效有所提升，预算执行总体较好。发现的主要问题：

（一）预决算编制和执行方面

1.预算执行不严格。一是6个单位无预算、超预算支出183.98万元。二是9个单位部分项目支出预算执行率较低，涉及金额28906.23万元。

2.预算管理不到位。主要是2个单位收取承包费、土地处罚款等应纳未纳预算管理，涉及金额133.11万元。

3.决算（草案）编制不实。有6个单位存在决算（草案）不准确的问题，涉及金额23984.38万元。

（二）中央八项规定及其实施细则精神贯彻落实方面

1.费用控制不严格。1个单位2019年公务接待费、培训费两项经费控制不严格，较2018年平均增长82.47%。

2.部分单位“三公”经费管理不到位。主要是公务接待费超预算、无接待公函等报销手续、未严格执行“一次一结”制度等，涉及11个单位，金额25.93万元。

3.未严格执行会议、培训、差旅相关制度规定。主要是会议费未实行一次一结制度，超预算列支会议、培训、差旅费等，涉及4个单位，金额50.82万元。

（三）资产管理、政府采购和国库集中支付方面

1.资产管理不到位。一是1个单位出租沿街房未报国有资产管理部门审批，涉及金额98.80万元。二是5个单位未按照新会计制度要求对固定资产计提折旧。三是2个单位固定资产账实不符，涉及金额346.87万元。四是1个单位已完工工程未及时结转固定资产，涉及金额72.14万元。

2.政府采购执行不到位。一是2个单位购买办公设备等未经政府集中采购，涉及金额13.86万元。二是4个单位购置办公设备、车辆等年初未编制政府采购预算，涉及金额586.58万元。

3.公务卡使用不规范。14个单位支付差旅费等应使用未使用公务卡结算，涉及金额56.53万元。

（四）财政改革方面

未严格执行票款分离制度。有三所幼儿园收取幼儿园保教费、住宿费时，未严格执行票款分离制度，涉及金额349.96万元。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）沂南县应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计

2020年2月至2020年3月，组织对全县疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计，从审计情况看，全县上下坚决贯彻中央和省市部署，建立了战时指挥体系，通过广泛宣传、强化财政资金支持、积极组织防控款物募捐等措施不断强化联防联控、群防群控力度，各项疫情防控工作有力有序。发现的主要问题：1个单位未制定疫情防控资金物资管理制度、办法；6个单位财政疫情防控资金1120.72万元未及时进行账务处理；16个乡镇（街道、开发区）收到调拨防控物资折价141.29万元未及时纳入财务管理；3个单位购置防疫车辆、设备未及时补办政府采购手续，涉及金额45.83万元。

（二）全县2019年新旧动能转换重大工程政策落实和市重点项目建设情况专项审计调查

2020年3月至4月，对2019年全县新旧动能转换重大工程政策落实和市重点项目建设情况进行了专项审计，从审计情况看，县政府及有关部门认真贯彻省市决策部署，按照任务分工，制定实施意见和规划，新旧动能转换工作有序推进。审计发现的主要问题：一是有1个单位未根据本单位的职责，制定推动新旧动能转换重大工程政策落实的具体措施；二是个别项目进展缓慢。

（三）全县推进“一次办好”改革和降费政策措施落实促进优化营商环境政策跟踪审计

自2019年9月至2020年4月，对全县“一次办好”改革和降费政策措施落实促进优化营商环境情况进行了跟踪审计调查。从审计情况看，全县加快推进“一次办好”改革，加大简政放权和降费力度，进一步优化营商环境。发现的主要问题：一是政务系统整合不到位，仍存在“二次录入”的情况；二是不动产登记大厅基础设施配备及公布的不动产登记流程图未达到改革要求；三是县行政审批服务局落实“好差评”制度形式单一，且未对群众投诉事项进行及时、有效的处理、回访；四是县行政审批服务局制定的区域性评估实施办法不具体、不细化，不利于实施。

（四）2019年度地方政府性债务审计调查

2020年4月至5月，对全县2019年度地方政府性债务情况进行了审计调查，从审计情况看，各级高度重视债务风险防控工作，积极采取措施规范债务管理。审计发现的主要问题：对政府债务项目未实施绩效管理，涉及西芙蓉、马家营、南寨3个棚户区改造项目，涉及财政资金95000万元。

四、政府投资项目审计情况

2019年对沂南县双堠镇初级中学教学楼竣工决算情况进行了审计，发现存在投资报审决算不实35.26万元、投资超概算171.06万元、违规变更等问题。对216个政府投资建设项目进行了复审，发现存在工程造价不实，施工单位高估冒算等问题，共审减工程造价1189.52万元。

五、村居干部经济责任审计情况

按照市局“三年轮审一遍”的要求，指导督促16个乡镇（街道、开发区）审计办公室完成319个财务独立核算村349名村居干部经济责任审计。审计资金总额189824.21万元，查出问题资金52846.61万元，其中：不合规票据支出2225.48万元，承包、租赁等合同不规范364.48万元，固定资产账账不符、账实不符1038.62万元，民主决策、程序不规范6709.63万元，村级资金代管不到位11620.94万元，账务处理不规范12072.21万元，付款手续不完善7535.90万元。向纪检、组织等有关部门移送问题线索94条，已有48人受到处理，（其中：组织处理6人，党纪处分27人，司法处理2人，其他处理13人），平息信访案件68起，修订完善制度55项。

六、审计查出问题的处理情况

审计过程中，各相关部门单位坚持边审边改，积极采取有效措施，建章立制、调整账务、追回资金，认真抓好整改落实。对以上审计发现的问题，县审计局已依法出具审计结论，区别情况进行了处理。下一步，县审计局将督促有关部门单位继续抓好审计查出问题整改，加强审计结论落实情况检查，并将具体整改情况按时向县人大常委会专题报告。

七、审计建议

（一）深化预算管理改革，规范预算管理行为。一是按新预算法及相关要求，继续完善“全口径、一体化”预算管理制度，加强财政“精细化”管理。二是将各类预算资金全部纳入支出预算“盘子”，统筹研究预算安排意见，从源头上优化财政资源配置。三是建立预算执行进度与预算安排挂钩机制，硬化预算执行约束，严格执行人大批准的预算，未经法定程序不得调整，严禁超预算或无预算支出。

（二）进一步优化财政收支结构，防范和化解各种风险隐患。一是在落实国家减税降费的同时，依法加强税收征管，确保应收尽收，为重点支出提供财力保障。二是牢固树立过紧日子思想，建立完善公务支出公款消费监管制度，从严控制“三公”经费，进一步压减不必要的行政开支。三是优化财政资源配置，盘活存量、用好增量，强化政府债务管理，不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。

（三）大力推进改革创新，推动高质量发展。一是进一步推进放管服改革和减税降费相关政策落实，加大对实体经济支持力度，优化营商环境，充分激发各类市场主体活力。二是着力推进新旧动能转换重大工程实施，加强重大工程和重点项目监管，确保资金和项目落地，加大财政支持力度，强化要素保障，强化科技创新支撑，推动制造业高质量发展，促进新动能加快发展壮大。

（四）严肃财经纪律，建立审计整改长效机制。各部门、单位要强化预算约束，严肃财经纪律，对贯彻落实中央八项规定精神不到位等问题要坚决纠正。被审计单位主要负责人应切实履行审计发现问题整改“第一责任人”责任，规范和加强内部管理，及时整改存在问题，制定和完善相关规章制度，建立审计整改长效机制。

主任、各位副主任、各位委员，新形势赋予了审计工作新的使命，我们将在县委、县政府的坚强领导和县人大常委会的监督指导下，坚持依法履职尽责、真抓实干、担当作为，全面提升审计工作质量和水平，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，为实现新时代沂南经济社会高质量发展贡献审计力量！