关于2020年度县级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

——2021年9月26日在县十七届人大常委会第四十二次会议上

沂南县审计局局长黄传标

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，向县十七届人大常委会第四十二次会议报告2020年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。

根据审计法及相关法律规定，按照上级审计机关和县委、县政府的统一部署，县审计局依法审计了2020年度县级预算执行和其他财政收支情况。工作中，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，主动适应新常态，依法履行审计监督职责，坚持依法审计、实事求是。组织对县财政局组织预算执行情况进行了审计；对8个单位预算执行等情况进行了审计；对促进就业优先、优化营商环境等政策落实情况进行了跟踪审计。

审计结果表明：2020年，全县各级各部门在县委、县政府的正确领导下，在县人大常委会的指导监督下，不断深化财税体制改革，预算管理进一步加强，2020年县级预算执行和其他财政收支情况总体良好。财政部门克服经济增速放缓、大规模减税降费等因素，努力培植财源，加强综合预算管理，确保财政运行平稳；采取有效措施，调整优化支出结构，集中财力保障基本民生支出；严把资金支出关口，强化管理提效能。牢固树立过“紧日子”思想，聚焦预算编制和绩效管理，压实主管部门预算执行主体责任，不断提高财政资金效益。部门单位预算管理持续加强，内控制度进一步健全，“三公”经费持续压减，预算管理进一步规范和提高。

一、财政管理审计情况

重点审计了2020年县财政具体组织预算执行和编制本级决算草案等情况。县财政局提供的决算草案显示，全县一般公共预算总收入552774万元，总支出552774万元；政府性基金收入684694万元，支出684694万元；国有资本经营预算收入28万元，支出28万元；社会保险基金收入95165万元，支出80144万元，当年结余15021万元，滚存结余118630万元。审计发现以下主要问题：

（一）预决算编制方面

对企业股权投资反映不完整。

县财政对新旧动能转换基金股权投资10200万元只记录基金预算支出，未按有关规定相应增加股权投资。

（二）预算执行的规范性和高效性方面

1.上级转移支付未及时下达。

县财政收到的上级专项转移支付中有1163.07万元未在30日内及时下达到本级部门和下级财政。

2.部分追加预算执行率不高。

2020年第四季度，县财政向县级部门单位追加预算23926.93万元，涉及项目 515个，截至2020年底有1322.38万元预算未执行完毕，涉及项目177个。

（三）盘活财政存量资金方面

财政存量资金盘活不到位。

主要是部分上级专款及社会抚养费结余等资金13522.96万元闲置在财政专户，超过两年以上未及时盘活使用。

（四）地方财政收支真实方面

非税收入入库不及时。

主要是收取行政事业性收费及罚没收入、扶贫资金专户利息收入等8473.26万元，未及时上缴国库。

（五）防范化解政府性债务风险方面

1.部分单位隐性债务系统债务化解数据更新不及时。

抽查隐性债务系统数据发现，有3个单位未及时将2019年债务化解数据在当年录入系统，直到2020年才录入，共涉及7个项目，金额141.49万元。

2.部分单位隐性债务系统债务化解相关证明材料不齐全。

抽查隐性债务系统数据发现，有3个单位未将隐性债务化解相关拨款凭证等证明材料上传债务系统，共涉及9个项目，金额1118.98万元。

（六）全面加强预算绩效管理方面

部分项目绩效目标设定不完整、不细化、不量化。

2020年，各预算单位共设定绩效目标473个，经抽查发现有5个项目存在绩效目标设定不完整、产出指标和效益指标的指标值不细化、计算方式不明确等问题。

（七）综合财务报告方面

土地储备资金核算情况未纳入政府综合财务报告统计范畴。

2019年全县土地储备资金的核算情况，未在2019年政府综合财务报告中反映。

二、部门单位预算执行审计情况

组织对县教体局、县综合执法局等8个单位预算执行情况进行了现场审计。从审计情况看，各单位基本能够执行财经法规制度，不断提高资金使用绩效，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）部门预算管理改革方面

1.预算编制不完整。有6个单位预算编制不完整，涉及金额5328.75万元。

2.预算管理不到位。有2个单位收取廉租房租金、车辆处置款等应纳入未纳入预算管理，涉及金额18.82万元。

（二）预算执行管理方面

1. 预算执行不严格。一是5个单位无预算、超预算支出275.79万元。二是3个单位部分项目支出预算执行率较低，涉及金额14320.59万元。三是1个单位滞拨专项资金1729万元。

2.政府采购执行不到位。有3个单位购买办公设备等未经政府集中采购，涉及金额2.08万元。

3.未严格执行会议、培训、差旅相关制度规定。一是3个单位无预算、超预算列支会议、培训、差旅费等58.49万元。二是2个单位公务接待未执行一次一结制度1.51万元。

4.一般性支出压减不到位。有5个单位未严格贯彻落实过紧日子要求，对公务接待费、会议费、培训费等一般性支出进行压减。

（三）预算绩效管理方面

1.项目未按规定纳入项目库管理。有2个单位未按要求建立部门项目库。

2.预算项目绩效目标不合理。有1个单位2个项目支出绩效目标不细化、未量化，不利于进行绩效评价。

3.绩效评价结果质量不高。有2个单位3个项目存在自评结果与实际状况不符问题。

（四）部门决算草案审计方面

决算草案编制不实。有7个单位部门决算报表与账面数不符，涉及金额30870.28万元。

（五）网络信息安全方面

重点对县教体局、县应急管理局、县住房保障中心3个单位网络安全和信息化建设情况进行了审计，发现以下主要问题。

1.信息化项目建设管理不规范。一是有1个单位无技术文档等相关材料。二是有1个单位违规与中标人订立背离合同实质性内容协议。三是有1个单位建设的信息化项目因调研不足导致无法按方案执行。

2.网络安全工作责任制落实不到位。有2个单位未制定网络安全应急预案或未开展过网络安全应急演练活动。

3.网络安全防护体系建设不到位。一是有2个单位未按照要求推进信息安全等级保护工作。二是有2个单位信息系统容灾备份功能不完善，未对业务系统数据进行容灾备份。

三、重大政策措施落实跟踪及专项审计调查情况

（一）全县促进就业优先政策落实情况专项审计

2020年9月至2020年12月，组织对全县促进就业优先政策落实情况开展了专项审计，从审计情况看，县人社部门积极贯彻执行上级促进就业创业扶持等相关政策，支持企业稳岗就业，简化资格认定、优化资金发放程序，积极开展职业技能培训工作，城镇新增就业人数6040人，城镇失业人员再就业1910人。发现的主要问题：

1.就业补助资金等结存率较高，未充分发挥资金使用效益。一是截至审计日，县人社局结存就业补助资金1660.76万元尚未使用。二是截至审计日，创业担保贷款贴息资金47.51万元未使用。

2.未全面落实支持企业稳岗扩岗政策。一是截至审计日，有145家符合条件企业38.02万元稳岗返还资金未发放到位，涉及979人。二是截至审计日，符合条件的568家中小微企业仅有53家小微企业纳入沂南县智圣融资担保贷款业务，政府性融资担保对小微企业覆盖率仅为9.3％。

3.职业技能提升政策落实不到位。存在享受以工代训补贴政策的企业范围小、职业技能培训内容单一、职业技能培训计划目标任务尚未完成等问题。

（二）全县促进优化营商环境政策跟踪审计

自2020年10月至2020年11月，对全县促进优化营商环境政策措施落实情况进行了跟踪审计。从审计情况看，全县加快推进“一次办好”改革，加大简政放权和降费力度，进一步优化营商环境。发现的主要问题有：

1.未按要求完善“一业一证”改革工作方案。截至2020年11 月，县行政审批服务局未制定“一业一证”路线图，制定的“一业一证”改革工作方案不完善。

2.部分转供电主体存在加价问题。县志华物业服务公司作为转供电主体，2020年2月份以来对商户按照每千瓦时1.2元的标准收取电费，未按要求执行疫情期间不得高于每千瓦时0.8743元的支持性电价，存在加价行为。

（三）全县2019年省重点水利工程建设情况审计调查

2020年7月至8月，对全县2019年省重点水利工程建设情况进行了审计调查，从审计情况看，在县重大水利工程建设指挥部的组织领导下，各相关部门明确工作职责和责任，加快建设进度，强化措施，推进全县水利工程建设稳步发展。发现的主要问题：

1.项目资金拨付不及时。一是29个小水库坝体加固项目省级资金530万元尚未配套到位。二是部分工程项目未按合同约定拨款，涉及资金3019.22万元。三是张庄镇、砖埠镇东汶河三期地上附着物补偿拨付不到位，涉及资金16.62万元。

2.项目建设管理不规范。一是27座小（二）型水库除险加固工程施工变更程序不规范。二是有4个项目监理日志内容不完整、不规范。

（四）全面改薄和大班额专项资金审计

2021年3月至5月，组织对全县全面改薄和大班额专项资金进行了审计。发现的主要问题有：

1.“全面改薄”任务未完成。

2018年4月28日沂南县人民政府办公室印发了《沂南县2018年“全面改薄”和解决城镇普通中小学大班额工作方案》，方案下达了目标任务，下达目标任务中的白石联小操场项目未建设。

2.建设项目管理不规范。一是大庄中心小学教学楼项目、沂南经济开发区实验学校中学部项目、铜井初级中学学生宿舍楼、餐厅项目等3个建设项目，未进行验收、未办理竣工结算即投入使用。二是沂南县经济开发区实验学校中学部项目在未办理施工许可证情况下于2018年9月违规开工，2019年7月补办施工许可证。三是沂南经济开发区实验学校中学部项目未经批准擅自增加了楼基回填和暖气沟工程，增加部分价款59.52万元。四是沂南经济开发区实验学校中学部项目自验流于形式，未见实际验收材料。

3.支付工程款长期未入账。沂南经济开发区实验学校支付山东明尚玉建筑工程有限公司工程款1080万元，长期未入账。

（五）全县供销合作社系统专项审计

自2020年12月至2021年3月，对全县供销合作社系统2013年以来有关资源开发、土地使用权出让、并购民营企业等情况进行专项审计。发现的主要问题有：

1.专项资金使用不规范。一是有6个基层社存在“为农服务中心”专项资金违规申请、功能未发挥、闲置浪费的问题。二是有1个基层社专项资金项目因前期论证不充分，导致项目报废。三是有1个基层社挪用市级供销社改革发展专项资金2.65万元。

2.经营管理不完善。一是有3个基层社土地房屋长期闲置。二是有2个供销社存在违规变相处置划拨土地使用权。三是16个基层社均存在签订的租赁合同期限超过20年问题。四是2个基层社因未进行投资论证和集体决策，导致投资项目效益差。五是有1个基层社未按照入股比例对供销社公平分红。

3.财务管理不严格。一是有2个基层社存在多列支出、涉嫌套取资金问题，涉及资金1.23万元。二是有1个基层社职工借用公款2.2万元长期未归还。三是有4个基层社存在隐瞒承包费收入问题，涉及资金27.73万元。

四、政府投资项目审计情况

对2012年至2018年高标准基本农田专项资金及效益情况进行了专项审计调查，对沂南第一中学新校建设竣工决算情况进行了审计，发现存在投资报审决算不实252.20万元，未按设计图纸施工、违规变更等问题。

五、村居干部经济责任审计情况

根据市审计局“三年轮审一遍”要求，全县941个财务独立核算村2020年全部完成轮审，共指导16个乡镇（街道、开发区）审计办公室完成224个财务独立核算村227名村居干部经济责任审计。查出问题资金111441.36万元，提出有针对性意见建议1068条，向纪检、组织等有关部门移送问题线索86条，已有59人受到处理（其中：组织处理33人，党纪处分4人，其他处理22人），化解信访矛盾37起， 修订完善制度32项。

六、审计查出问题的处理情况

对本报告审计发现的问题，县审计局已依法出具审计结论，区别情况进行了处理。对各项审计发现的涉嫌违法违纪违规线索11起，已依法移送有关部门处理，其中移送纪检监察机关9起，移送主管部门2起。对以上查出问题，县审计局将督促有关部门单位继续整改，检查审计结论落实情况，并将具体整改情况向县人大常委会专题报告。

七、审计建议

（一）深化财税体制改革，提高财政资金使用绩效。坚持依法征收，应收尽收，非税收入要及时、全面纳入预算管理。严格预算管理，强化预算约束，加强预算安排和项目计划有效衔接，全面推进零基预算改革。优化财政资源配置，盘活存量、用好增量，强化政府债务管理，不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。从严控制一般性支出，牢固树立过“紧日子”思想，着力加强以绩效为导向的预算支出效能管理，提高绩效评价的科学性和公信力，加大财政资金统筹力度，提高资金使用绩效。

（二）规范投资管理，保障政府项目实施。建立健全“决策科学、运作规范、责任明确、监管严格”的政府投资管理体制和运行机制，完善政府投资项目决策程序和组织实施程序。各建设单位应加强项目前期决策、招投标、合同签订、施工管理和工程结算等投资控制和建设管理环节的监督和管理，牢固树立节约意识、成本意识和效益意识，最大化提高政府投资项目效益。

（三）加快政策措施落实力度，服务经济高质量发展。充分发挥政府投资基金和财政重点专项资金的引导带动作用，推动产业转型和技术升级。全面落实减税降费政策措施，优化营商环境，减轻企业负担，激发市场主体活力，提高项目质量和落地效率。抓好跟踪调度和全程服务，聚焦就业、住房、医疗、社保、教育等领域工程和资金管理使用情况，及时发现和纠正问题，确保惠企利民政策落到实处。

（四）压实审计整改责任，构建整改长效机制。县审计局将严格按照县委审计委员会《关于进一步加强审计整改工作的意见》要求，完善审计整改闭环机制，加强跟踪督促，强化协调配合，督促被审计部门单位落实整改主体责任，坚持标本兼治，及时整改存在问题，完善相关制度，防止同类问题再次发生，构建审计整改长效机制，扎实做好审计“后半篇文章”。

主任、各位副主任、各位委员，新形势赋予了审计工作新的使命，我们将深入贯彻习近平总书记对审计工作作出的重要指示，紧紧围绕县委、县政府决策部署，全力服务发展大局，聚焦推动“六稳”工作，落实“六保”任务，坚持依法履职尽责、真抓实干、担当作为，全面提升审计工作质量和水平，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，为实现新时代沂南经济社会高质量发展贡献审计力量！