根据《中华人民共和国审计法》 第二十二条的规定和沂审通〔2020〕13号审计通知书， 沂南县审计局派出审计组， 自2020年6月27日至2020年11月20日， 对2012年-2018年沂南县高标准基本农田专项资金及效益情况开展专项审计调查。 工作期间得到了沂南县自然资源和规划局和各相关施工单位的支持和配合。沂南县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

本次审计涵盖2012年-2018年共7个年度的高标准基本农田专项资金建设项目，共涉及施工标段94个，施工标段总合同价款151962959.80元，中介机构对施工标出具总审核价款140810076.70元。

二、审计评价意见

审计结果表明，2012年-2018年高标准基本农田建设项目实施基本符合上级有关高标准基本农田建设项目和项目资金管理的相关规定。沂南县自然资源和规划局等相关部门重视高标准基本农田建设项目工作，项目管理能严格实行工程建设“五项”制度。工程形象进度款项能较好地按照合同约定根据拨款制度拨付。项目资料能够按照档案管理规范及时归档，科学详尽。项目管护使用情况较好，相关年度建成的集雨井、大口井使用情况良好、相关年度新增耕地整理情况良好。项目建成为农村生产生活起到了积极促进作用，发挥了良好的社会效果。

三、 审计发现的主要问题和责任认定

（一）工程价款计取不实

1.多计工程价款826352.15元。

2012-2013年度沂南县高标准基本农田建设项目一期1标段、沂南县蒲汪-湖头镇2014年高标准基本农田建设项目15标段、沂南县岸堤镇等四镇2016年度省级投资年均百万亩土地整治项目工程6标段等36个标段，在路面垫层，路面混凝土厚度等方面存在工程量不实等问题，经核算，共多计工程价款826352.15元。

2.少计工程价款162105.21元。

2012-2013年度沂南县高标准基本农田建设项目一期12标段，结算时路面垫层未正常计取，经核算，少计工程价款162105.21元。

以上1、2条问题，违反了《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）第十一条“工程价款结算应按合同约定办理，……（ 三） 建设项目的合同、补充协议、变更签证和现场签证，以及经发、承包人认可的其他有效文件；（四） 其他可依据的材料。”的规定。

根据《山东省建筑工程消耗量定额》（2003版） 、《山东省建筑工程消耗量定额价目表》（2011版）和双方合同约定，建议沂南县自然资源和规划局对相关工程决算价款进行调整。

（二）未按设计图纸施工

2012-2013年度沂南县高标准基本农田建设项目一期所涉及的9个施工标段，现场管理不严格，路面垫层未按照设计图纸施工；涉及路面垫层材料变更的，未按照变更要求进行变更，仅在后期数值、造价上进行反映。

以上问题，违反了《中华人民共和国建筑法》第58条“建筑施工企业对工程的施工质量负责。建筑施工企业必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得偷工减料。工程设计的修改由原设计单位负责，建筑施工企业不得擅自修改工程设计。 ”

违反了《建设工程质量管理条例》第二十八条“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工， 不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。……”的规定

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条“违反本条例规定，……或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正……”责令沂南县自然资源和规划局对涉及的标段施工质量进行复查，并在今后工作中加强监督管理。

（三）未按合同约定拨付工程尾款

截至审计日，2012-2013年度沂南县高标准基本农田建设项目一期等7个大标段项目未能按照合同约定拨付工程尾款合计97197992.77元。

以上问题，违反了《建设工程价款结算暂行办法》第十四条第四款“工程竣工价款结算 ……发包人根据确定的竣工结算报告向承包人支付工程竣工结算价款……”和甲乙双方签订的建筑施工合同约定。

根据《建设工程价款结算暂行办法》和甲乙双方签订的建筑施工合同约定，建议沂南县自然资源和规划局拨付合同尾款。

四、审计建议

（一）加强项目管护和移交后的管护责任界定，对建成后管辖内项目和移交给镇（村）的，要落实管护责任和管护任务，切实保障工程发挥效益。

（二）加强施工过程监管工作，对标设计文件和招投标文件，从建设单位监管、施工监理、施工过程影像资料等多方面加强过程监管，有效提高工程质量。涉及工程变更，要严格执行相关规定，完善规范工程变更流程。

（三）建设单位应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。

本报告及有关整改方式随后将以适当方式公开。