中共沂南县委审计委员会

关于印发关于推进全县内部审计工作的实施意见的通知

沂审委发〔2022〕2号

各乡镇人民政府，界湖街道办事处，县直各部门（单位）：

《关于推进全县内部审计工作的实施意见》已经县委审计委员会研究通过，现予印发，请认真贯彻执行。

中共沂南县委审计委员会

2022年4月18日

关于推进全县内部审计工作的实施意见

为凝聚审计监督合力，消除监督盲区，推动全县审计监督全覆盖，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于加强内部审计工作的规定》、《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》、《山东省关于进一步做好全省内部审计工作的指导意见》，结合我县实际，现就推进全县内部审计工作，提出如下实施意见。

一、提高政治站位，深刻认识新时代加强内部审计工作的重要意义

推进内部审计工作，对推动审计资源整合，促进内部审计与国家审计互动，构建完善的国家审计、内部审计、社会审计三位一体的审计监督体系具有重要意义，对推进审计监督全覆盖和强化内部管理，规范财经秩序、维护经济安全、推进依法行政、促进廉政建设具有重要基础性作用。各乡镇（街道）、各部门单位（以下统称“单位”）要充分认识内部审计工作的必要性和重要性，进一步完善内部审计工作机制，强化内部审计监督工作，不断提高内部审计工作的质量和水平，充分发挥内部审计工作的建设性和预防性作用，促进和保障全县经济社会高质量发展。

二、认真履职尽责，建立健全内部审计机构和内部审计运行机制

（一）完善内部审计制度。依法属于审计机关审计监督对象的单位，都应按照国家有关规定建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等，推进内部审计规范化、专业化、系统化，充分发挥内部审计在深化改革、完善治理、防范风险等方面的积极作用。

（二）健全内部审计机构。符合下列情形之一的单位，要设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，开展内部审计工作:

1．管理和使用政府性资金、社会公共资金数额较大或者所属单位较多的国家机关、事业单位、社会团体等；

2．国有和国有资本占控股地位或主导地位的大中型企业和地方金融机构；

3．乡镇（街道）及其他依法应当设立内部审计机构的部门单位。

对财政财务收支规模较小的其他部门单位，可以通过确定一个内设非财务股室加挂机构牌子或者明确职责的方式承担内部审计工作职责。

（三）明确内部审计工作责任。内部审计机构及其人员在本单位党委（党组）主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规，独立行使内部审计监督权，向其负责并报告工作。被审计单位、内部审计机构、履行内部审计职责的内设机构和内部审计人员违反相关规定的，依法予以责任追究。

（四）保障内审人员配备和工作条件。各单位应保障配备与内部审计任务相适应的审计人员，并保持相对稳定;应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规、独立、客观、公正履行审计职责，组织开展审计事项。任何组织和个人不得拒绝、阻碍和打击报复;内部审计人员应具有良好的政治素质，并具备必要的专业知识;要支持和保障内部审计人员参加各项业务培训，以提高其理论水平、业务技能和解决实际问题的能力。

（五）落实内部审计权责和程序。内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构要按照国家有关规定和本单位的要求，履行《审计署关于内部审计工作的规定》规定的十二项职责和十一项权限。内部审计实施程序，应当按照内部审计职业规范和本单位的相关规定执行。

三、完善工作模式，强化内部审计工作的指导和监督

（一）建立健全内审指导监督工作机制。县审计局要按照上级要求和相关法律法规规定，加强对内部审计工作的指导监督，将内部审计业务指导和监督纳入年度工作内容，与审计业务同部署、同落实、同检查。要推动各单位建立健全内部审计制度，指导内部审计统筹安排审计计划，监督内部审计职责履行情况，检查内部审计业务质量。各行业主管部门要注重发挥牵头抓总作用，加强工作调度，并结合行业属性、业务特点、资金规模等因素，牵头制定行业性内部审计指导意见、内部审计工作指引等，协调开展对下属单位内部审计工作的分类指导。各单位应当将内部审计工作计划、工作总结、审计报告、整改情况以及审计中发现的重大违纪违法问题线索等报县审计局备案。县审计局要有效利用内部审计成果，对内部审计已经发现并纠正的问题不再在审计报告中反映。

（二）加强对内部审计工作的业务指导。县审计局要指导各单位理顺内部审计管理体制，建立健全内部审计领导机制，完善内部审计制度，确保内部审计工作有效开展。要指导各单位内审机构紧紧围绕县委县政府重大任务落实，科学合理制定内部审计计划安排和审计重点，提升内部审计工作成效。要采取现场指导、业务培训等方式，分层分类加强对内部审计人员的业务指导和培训。要加强内部审计人才信息库建设，采取以审代训的方式，有计划地组织内审人员参与国家审计，提升业务能力。要以内部审计工作示范单位创建活动为抓手，注重发现被审计单位内部审计工作的特点、亮点，做好内部审计经验推广工作。要积极推广大数据审计工作模式等先进审计技术方法，促进提高内部审计工作效率和质量。

（三）加强对内部审计工作的监督检查。县审计局要结合实施审计项目、开展专项检查、座谈研讨、业务培训、内部审计项目评审等多种方式，加强对单位内部审计工作的指导和监督，对内部审计制度建设和内部审计工作质量存在问题的，县审计局应当督促单位内部审计机构及时整改，积极推动单位规范内部审计行为，强化内部审计质量控制，防范内部审计风险，切实提高内部审计工作质量和水平。

四、加强组织领导，保障内部审计工作有序推进

（一）加强组织领导。县委审计委员会要切实加强对内部审计工作的领导，研究制定加强内部审计工作的具体措施，解决内部审计工作遇到的实际困难和重大问题，推动内部审计工作有效开展。各单位党委（党组）要加强对本单位内部审计工作的领导，定期听取本单位内部审计工作汇报，研究内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理。

（二）加强协调沟通。全县各有关单位要建立完善的内部审计工作机制，定期与审计机关加强协调联动，互相支持配合。县审计局要做好与上级审计机关内部审计指导机构、上级内部审计协会的沟通汇报，及时将全县开展内部审计工作的好经验、好做法，推广好、宣传好。各单位内部审计机构应积极配合县审计局开展审计工作，自觉接受县审计局对其内部审计工作的业务指导和监督。