各学校：

前期，教体局审计科对部分学校组织实施了校长任期经济责任审计和部分支出项目的事前事中审计监督，现把存在的问题通报给各学校，望各学校举一反三，认真自查，引以为戒，对出现的问题要健全制度、规范程序、立即整改，相关人员要加强学习，严格管理，规范运作，以防再次发生类似问题。

一、存在的主要问题：

1、“三重一大”制度执行不到位，部分大额支出事项未经领导班子集体议事决策，未见会议记录或记录不祥，一句话代过，体现不出研究情况。

2、工程建设管理不规范，存在工程未验收就启用、启用后长期未决算、“在建工程”科目核算不准确等现象。

3、固定资产管理不严格，存在漏记固定资产、未经财政部门审批处置资产、清查不彻底、资产登记价值与实际不一致、账实不符等现象。

4、收费管理不规范，存在个别收入未及时上缴财政专户、收费未附收费清单等现象。

5、政府采购制度执行不严格，存在印刷用品、办公纸张、办公家具、设备等购置未履行政府采购手续进行自行采购的现象。

6、结算手续不规范，直接支付款项到经办人或其他个人，未按要求支付给开票人或发票注明的银行账户，且在无委托收款书面材料。

7、存在超规定限额支付现金的现象，金额超过1000元的支出按要求不得使用现金支付。

8、未按规定取得原始凭证。一是发票不合规，存在以教师名义开据办公、维修发票，以收据列支工程款，拼凑发票，取得的发票与实际业务不符，发票与业务发生地点不符，发票时间与实际业务发生时间不符等现象；二是支出无明细；三是支出明细无供应商盖章或自制明细。

9、内控制度不健全。一是制度制订不全，没有建立重大事项议事决策制度、培训制度、招待制度、食堂管理制度、档案管理制度等；二是制度建设不规范，收入支出制度、审批制度等内容不详细，流程不具体，可操作性不强。

10、内控制度执行不到位。一是购物、维修等支出审批程序不规范，未见书面审批资料，未见验收材料，无分管领导签字，支出凭证无经办人签字或只有一名经办人签字；二是培训费、差旅费管理不严格，票据填写不规范，存在无会议通知或审批单、出差审批单未填写出差时间、出差事由模糊等问题；三是记账凭证附件缺失或不全，存在记账凭证附件缺少银行支付凭证、大额支出申请、照片、资产增加凭单等现象。

11、大型修缮、文化宣传建设、大宗物品采购等事项事前未签订合同或协议，未经评审机构评审决算，审批、监工记录、验收等过程材料不全，存在决算金额失去控制的风险。

12、超预算支出，账外负债较大，存在较大风险。

13、公务接待费手续不规范。存在无审批单、无接待清列支招待费，未按要求实行一次一结账等现象。

二、建议提醒：

1、加强重大经济决策政策落实，严格“三重一大”政策措施执行程序，确保民主议事、决策程序执行到位。建议对大额支出事项在记账时把会议记录复印件附后。

2、强化会计基础工作，加强对入账原始凭证的管理、审核，规范票据的管理使用，对记载不准确、不完整的原始凭证不予接收、记账，并要求经办责任人按照国家统一的会计制度的规定予以更正、补充，确保会计核算的合规性、真实性和完整性。

3、加强财务管理，规范过程监督。学校管理人员要增强财经管理意识，财务人员要提高自身业务素质，学校要建立和健全内部控制制度，实行财务公开、民主理财；完善支出审批等手续，规范支出的内容、标准和范围，科学确定经费支出结构，严格规范各种支出行为。加强对大型修缮、绿化、文化建设、大宗物品采购的集中决策、审批、合同、验收、决算等环节的管理，安排专人做好监工记录，做好过程资料的记录和保管，确保各项支出的真实和完整。建议入账时把相关合同协议、会议记录、审批单、验收手续、结算报告等附后。

4、进一步规范固定资产管理制度，建立资产的购置、验收、保管、使用、处置等内部管理制度，加强固定资产管理，定期清查资产，资产管理员与财务人员密切配合，及时登记入账，确保资产的完整性，做到账账相符、账实相符。资产处置要严格程序，及时报主管部门和财政部门审批。

5、按照《政府采购法》对纳入集中采购目录的政府采购项目，委托集中采购机构代理采购或通过政府采购平台采购。

6、严格在建工程管理，规范程序，及时办理验收、结算及固定资产登记工作，确保资产信息完整、真实、准确。

7、严格贯彻落实中央八项规定精神，加强“三公”经费及培训费、差旅费管理使用，严格执行公务接待费、培训费的相关规定，严格控制支出。

8、规范收费管理，严格执行“收支两条线”管理，严禁坐收坐支，严禁收入不入账、私设“小金库”等违规行为的发生。

9、规范预算编制，严格预算支出，严防产生债务。各学校应对本单位的各项收入合理估算，对各项支出严格控制，资金来源不足时，非紧要不支出，防止产生债务。

教体局审计科

2022年2月23日