第一章 总则

第一条 为规范我校财务行为，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《沂南县教育系统单位财务内控制度》、《沂南县教育系统会计工作职责》、《沂南县教育系统出纳工作职责》，以及有关财经法规、教育法律法规的规定，结合我校实际，制定本制度。

第二条 财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费。

第三条 财务管理的任务是：合理编制本校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映本校财务状况；对本校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章 财务组织管理制度

第一节 财务管理体制

第一条 校长对学校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性、完整性负领导责任，学校分管领导和财会人员负直接责任。

第二条 学校财务工作接受上级主管部门，以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。

第二节 校长对财务工作的领导职责

第一条 贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门规定要求，遵守各项财会法规和财经纪律。

第二条 对财会人员进行政治思想和职业道德教育，定期进行专业培训，提高财会人员的业务素质，提高理财水平。

第三条 领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范本校财务行为，针对本校重点经济活动，制定财务控制和监督办法。

第四条 坚持民主集中制原则，对学校重大经济事项，由校委会集体作出决策，对财务管理提出指导性意见。金额超过50000元以上的学校重大购置、维修等，由校委会集体研究决定。

第三章 财务基础管理制度

第一节 财务处理程序

第一条 所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据《事业单位会计制度》、《中小学财务制度》及县财政局规定设置和使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要，设置明细科目和明细账。

第二条 办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。经办人应及时检查原始凭证是否真实合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符，物品申购单和验收手续是否齐全。

第三条 所有金额超过200元以上商品购买，需附有销货方提供并盖章的明细清单方可报销。报销金额超过1000元以上的项目，一律实行集中支付，不予办理现金业务。直接支付时，必须复印报销单据，提供收款人账号信息，并且报销单据收款人与实际收款人信息一致。

第二节 财务审批制度

第一条 财务收支审批分为审核和审批。由学校分管领导审核，校长审批。

第二条 每一笔经济业务发生后，经办人首先要办理经办人、证明人、验收人等签名手续，然后把和经济业务相关的所有凭证，如物品申购单、入库单、工程决算书、购物清单等原始资料附在原始凭证后，报学校分管领导审核，由校长审批。

第三条 审核和审批人员应严格执行各类收支审批手续，财会人员严格把关。审核和审批人员对违反财经法规和财务制度的收支承担责任，财会人员承担相应责任。

第三节 财务监督制度

第一条 按要求报告“三重一大”事项。包括：按照规定应当进行招投标的项目以及政府采购、产权交易等项目（10万元以上），各类经营权转让、国有集体资产处置（5万元以上），其他重大工程和重要项目安排。大额度资金使用，包括：大面积更换和添置办公设施（1万元以上），基础设施建设投入（5万元以上），其他非正常性开支等各项资金的使用情况，及时上报有关部门。未发生需要上报的“三重一大”事项时，每季度最后一个工作日前“零”上报，自觉接受纪检监察部门监督。

第二条 加强固定资产管理，严防集体财产流失。学校建立固定资产账簿，由固定资产管理员负责登记保管，新增固定资产要及时登记入账。执行废旧资产处理程序，处置完成后，收回款项，及时进行账务处理。

第三条 财务预算、决算公开，收费价格目录公开，在学校网页公示，定期在校务公开栏公示，其他财务收支情况，以适当方式进行公开，自觉接受广大师生和社会监督。

第四章 收入管理制度

第一条 本校收入是指学校开展教学、科研及其他活动，依法取得的非偿还资金。收入包括：财政拨款以及其他合法收入。

第二条 收入管理的要求：1、必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定，通过非正常渠道组织收入。2、各项收入按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费按收支两条线规定执行，财政专户管理，接受财政监督。3、各项收入必须统一纳入学校财务科核算，不得设立“小金库”或账外账；对各项收入统筹考虑，综合安排，使有限的资金发挥最大效益。

第三条 严格执行收支两条线管理。1、学校收取的资金，统一按照规定上缴财政专户。每月2日到县财政局上报本月支出计划，再根据财政部门的核定，从财政专户拨回。2、调整收费标准和范围，必须按照规定程序报经有关部门批准。3、严格按照规定的收费标准和范围收取费用，凭《收费许可证》亮证收费，并实行收费公示制，严禁乱收费。

第四条 其他收入纳入学校预算，统筹安排使用，作为财政拨款的补充。但取得其他收入必须符合国家政策规定，不得违法取得。按照预算管理要求，对其他收入如实填报，不得瞒报、不报或虚报。

第五章 支出管理制度

第一条 招待费，严格按照国家财务制度规定的公用经费的2%标准执行。严格实行派餐单制度，报销时需附公函、派餐单（项目必须填写完整，包括来人单位，职务姓名、事由、陪餐人等，缺一不可）、餐单明细及正规发票，方可办理报销手续。

第二条 差旅费、会议费，严格按照上级规定标准执行。上级业务部门安排的会议等活动，必须由本人持召开会议的文件或通知，经学校分管领导、校长签字同意后参加。活动结束后，所发生费用经学校分管领导、校长签字后，方可到学校财务科办理报销手续。报销时，需带公务出差审批单，并附正规发票、会议通知等。

第三条 凡是列入政府采购目录的设备、服务等项目，一律实行政府采购；确因工作急需申请自购的金额5万元以下的项目，需先到政府采购办办理自购申请手续，政府采购办审批盖章后方可购买。

第四条 严禁违反规定乱发奖金、补贴，严禁变相发放福利、补助、考勤、加班等费用。